Impact of the Implementation of Multilateral Convention on Tax Treaty through The Adoption of Organization for Economic Co-operation and Development (OECD) in collaboration with the G20 countries on Base Erosion and Profit Shifting. أثر تنفيذ الاتفاقية المتعددة الأطراف بشأن المعاهدة الضريبية بشأن تآكل الوعاء الضريبي وتحويل الأرباح

نوع المستند : المقالة الأصلية

المؤلفون

1 كلية القانون و الانسانيات الجامعة المصرية الصينية

2 وكيل النائب العام

المستخلص

Research Importance:
How to fight tax planning strategies used by multinational enterprises that exploit gaps and mismatches in tax rules to avoid paying tax based on Multilateral Instrument,
 MLI Convention to preserve the role of bilateral income tax agreements in eliminating double taxation worldwide Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) through The Adoption of  Organization for Economic Co-operation and Development (OECD) in collaboration with the G20 countries.
Research Objective:
The abuse of tax treaties is an important source of base erosion and profit shifting (BEPS). The MLI helps the fight against BEPS by implementing the tax treaty-related measures developed through the BEPS Project in existing tax treaties in a synchronized and efficient manner. These measures prevent treaty abuse, improve dispute resolution, prevent the artificial avoidance of permanent establishment status and neutralize the effects of hybrid mismatch arrangements.
Research Problem:
Tax planning strategies used by multinational enterprises that exploit gaps and mismatches in tax rules to avoid paying tax (BEPS).
BEPS refers to tax planning strategies that exploit gaps and mismatches in tax rules to artificially shift profits to low or no-tax locations where there is little or no economic activity or to erode tax bases through deductible payments such as interest or royalties. Although some of the schemes used are illegal, most are not. This undermines the fairness and integrity of tax systems because businesses that operate across borders can use BEPS to gain a competitive advantage over enterprises that operate at a domestic level. Moreover, when taxpayers see multinational corporations legally avoiding income tax, it undermines voluntary compliance by all taxpayers.
 
    أهمية البحث:
كيفية مكافحة استراتيجيات التخطيط الضريبي التي تستخدمها الشركات المتعددة الجنسيات التي تستغل الثغرات وعدم التطابق في القواعد الضريبية لتجنب دفع الضرائب على أساس الصك المتعدد الأطراف، للحفاظ على دور اتفاقيات ضريبة الدخل الثنائية ,  في القضاء على الازدواج الضريبي على مستوى العالم والتآكل القاعدي وتحويل الأرباح من خلال اعتماد منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية بالتعاون مع دول مجموعة العشرين.
مشكلة البحث :
استراتيجيات التخطيط الضريبي التي تستخدمها الشركات متعددة الجنسيات التي تستغل الثغرات وعدم التطابق في القواعد الضريبية لتجنب دفع الضرائب.
يشير تآكل الوعاء الضريبي ونقل الأرباح إلى استراتيجيات التخطيط الضريبي التي تستغل الثغرات وعدم التطابق في القواعد الضريبية لتحويل الأرباح بشكل مصطنع إلى مواقع منخفضة أو لا توجد بها ضرائب حيث يوجد نشاط اقتصادي قليل أو معدوم أو لتآكل القواعد الضريبية من خلال مدفوعات قابلة للخصم مثل الفوائد أو الإتاوات. على الرغم من أن بعض المخططات المستخدمة غير قانونية، إلا أن معظمها ليس كذلك. وهذا يقوض عدالة ونزاهة الأنظمة الضريبية لأن الشركات التي تعمل عبر الحدود يمكنها استخدام تآكل الضريبة ونقل الأرباح للحصول على ميزة تنافسية على الشركات التي تعمل على المستوى المحلي. علاوة على ذلك، عندما يرى دافعو الضرائب أن الشركات المتعددة الجنسيات تتهرب قانونا من ضريبة الدخل، فإن هذا يقوض الالتزام الطوعي من جانب كل دافعي الضرائب.
هدف البحث:
تشكل إساءة استخدام المعاهدات الضريبية مصدراً مهماً لتآكل القاعدة الضريبية وتحويل الأرباح. تساعد الاتفاقية الثنائية MLI في مكافحة تآكل الضريبة ونقل الأرباح من خلال تنفيذ التدابير المتعلقة بالمعاهدة الضريبية التي تم تطويرها من خلال مشروع تآكل الضريبة ونقل الأرباح في المعاهدات الضريبية الحالية بطريقة متزامنة وفعالة. تمنع هذه التدابير إساءة استخدام المعاهدة، وتحسين حل النزاعات، ومنع التجنب المصطنع لوضع المنشأة الدائمة وتحييد آثار ترتيبات عدم التطابق الهجين.

الكلمات الرئيسية

المراجع

ملفات

شارك

إرسال الاستشهاد إلى

الإحصائيات